2026年个人所得税税率计算-个人所得税计算器税率缴费标准计算

2026 年个人所得税计算核心指南

2026 年个税沿用每月 5000 元 (全年 6 万元) 起征点、七级超额累进税率 (3%-45%)，采用累计预扣法预缴、按年汇算清缴。

一、个人所得税核心计算公式

全年应纳税所得额 = 全年收入总额 - 60000 元 (基本减除费用) - 专项扣除 (五险一金个人缴纳部分) - 专项附加扣除 - 其他合法扣除

全年应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

月度预扣预缴：累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计减除费用 (5000 元 / 月 × 累计月数) - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除；本期应预扣预缴税额 = (累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数) - 累计已预扣预缴税额

二、七级超额累进税率表 (综合所得适用)

级数

全年应纳税所得额

税率 (%)

速算扣除数 (元)

1

不超过 36000 元

3

0

2

超过 36000 元至 144000 元

10

2520

3

超过 144000 元至 300000 元

20

16920

4

超过 300000 元至 420000 元

25

31920

5

超过 420000 元至 660000 元

30

52920

6

超过 660000 元至 960000 元

35

85920

7

超过 960000 元

45

181920

三、专项附加扣除标准 (2026 年)

3 岁以下婴幼儿照护：每孩每月2000 元(全年 24000 元)今日头条

子女教育：每孩每月2000 元(3 岁至博士阶段，多子女可叠加)今日头条

继续教育：学历教育每月400 元；职业资格教育取证当年3600 元今日头条

大病医疗：医保范围内自付超1.5 万元部分，最高可扣除8 万元

住房贷款利息：每月1000 元(最长 20 年)

住房租金：直辖市 / 省会城市每月1500 元；人口超 100 万城市每月1100 元；其他城市每月800 元

赡养老人：独生子女每月3000 元；非独生子女分摊每月3000 元(每人≤1500 元 / 月)今日头条

四、不同收入类型计税规则

工资薪金所得：全额计入收入总额

劳务报酬所得：收入额 = 收入 ×(1-20%)(4000 元以下减 800 元)

稿酬所得：收入额 = 收入 ×(1-20%)×70%

特许权使用费所得：收入额 = 收入 ×(1-20%)

五、计算示例

假设：月薪 15000 元，五险一金个人部分每月 2000 元，专项附加扣除每月 3000 元 (子女教育 2000 + 赡养老人 1000)

每月应纳税所得额 = 15000-5000-2000-3000 = 5000 元

全年应纳税所得额 = 5000×12 = 60000 元

对应税率 10%，速算扣除数 2520 元

全年应纳税额 = 60000×10% - 2520 = 3480 元

每月平均纳税 = 3480÷12 = 290 元

六、重要提示

2026 年起征点仍为每月 5000 元，网传 "起征点上调至 1 万元" 为不实消息

个税按年计算，月度预缴，次年 3-6 月汇算清缴，多退少补

专项附加扣除需提前申报，未申报将无法享受税收优惠

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